Import towarów z Chin to popularna strategia zakupowa dla wielu polskich przedsiębiorców, jednak wiąże się z określonymi obowiązkami fiskalnymi i celnymi. Kluczowe znaczenie mają tutaj trzy elementy: cło, VAT oraz podatek importowy.
Zrozumienie zasad rozliczeń, wymaganych dokumentów oraz stawek opłat celno-skarbowych pozwala zoptymalizować koszty i uniknąć ryzyka błędów podczas odprawy celnej.
01 Jakie opłaty celno-podatkowe obowiązują przy imporcie z Chin?
W momencie, gdy towary spoza Unii Europejskiej przekraczają granicę celną, stają się one przedmiotem odprawy celnej. Na tym etapie konieczne jest uregulowanie należności takich jak:
Cło
Naliczane od wartości towaru powyżej 150 EUR. Powyżej tej granicy, urząd celny nalicza stawkę celną zgodną z przypisanym do produktu kodem taryfy celnej (CN).
VAT
Obowiązuje niezależnie od wartości przesyłki. W Polsce standardowa stawka wynosi 23%. Naliczana jest do sumy: wartość towaru + transport + cło.
Inne podatki
Mogą być wymagane inne podatki (np. akcyza), jeśli przywożone towary podlegają takim daninom.
02 Znajomość systemów taryfowych oraz reguł Incoterms
W przypadku importu z Chin bardzo istotna jest znajomość systemów taryfowych – takich jak TARIC czy ISZTAR – które umożliwiają sprawdzenie właściwego kodu CN, a tym samym odpowiedniej stawki celnej. To właśnie kod taryfowy definiuje wysokość cła, wymagane dokumenty oraz ewentualne zwolnienia.
📊 Przykłady stawek celnych
- Elektronika (smartfony, laptopy) – często 0% stawka celna
- Odzież – około 12% stawka celna
- Zabawki – około 4–5% stawka celna
Ważna jest również znajomość reguł Incoterms i ich wpływu na koszty importu z Chin – międzynarodowych reguł handlowych określających obowiązki sprzedającego i kupującego w zakresie dostawy towarów w handlu międzynarodowym. Ich celem jest jasne określenie podziału kosztów, ryzyka i odpowiedzialności logistycznej pomiędzy stronami transakcji.
03 Dokumenty wymagane do odprawy celnej towarów z Chin
1 Faktura handlowa (Commercial Invoice)
Musi zawierać dane sprzedającego i kupującego, opis towaru, ilość, cenę jednostkową i całkowitą, walutę, warunki dostawy (Incoterms) oraz kody towarów (CN).
2 List przewozowy
Na przykład konosament (B/L), list lotniczy (AWB) lub CIM/SMGS przy transporcie kolejowym.
3 Lista pakowa (Packing List)
Szczegóły zawartości przesyłki – rodzaj i ilość paczek, wagę, wymiary.
4 Dokument pochodzenia
Jeśli wymagany – świadectwo pochodzenia lub świadectwo REX dla towarów z Chin.
5 Certyfikaty i atesty
Na przykład certyfikat CE, certyfikat jakości, atesty sanitarno-fitosanitarne – jeśli przedmiotem importu są sprzęt elektroniczny, odzież, artykuły dla dzieci, żywność itp.
6 Pełnomocnictwo dla agenta celnego
Jeżeli odprawę przeprowadza pełnomocnik/agent celny, potrzebny jest dokument upoważniający go do działania w imieniu importera.
7 Dokumenty finansowe
Dowody płatności, potwierdzenia ubezpieczenia i inne faktury – jeżeli koszty transportu lub ubezpieczenia rozliczane są osobno.
8 Numer EORI
Importer (firma) powinien dysponować nadanym numerem EORI, który podaje się w dokumentach.
04 VAT – rozliczenie i odliczenie
⚠️ Procedura uproszczona
Importerzy będący czynnymi podatnikami VAT mogą skorzystać z procedury uproszczonej (art. 33a Ustawy o VAT).
Pozwala to na rozliczenie podatku VAT w deklaracji, bez fizycznej zapłaty przy odprawie.
05 Zoptymalizowanie kosztów i formalności importowych z Chin w praktyce
✓ Sprawdź kody CN i taryfy celne
Ustal właściwy kod towaru w serwisie ISZTAR/TARIC, aby poznać stawkę celną.
✓ Zwracaj uwagę na próg 150 EUR
Pamiętaj, że przesyłki do 150 EUR są zwolnione z cła (poza akcyzą), ale mogą nadal generować VAT.
✓ Uwzględnij pełne koszty w wyliczeniach
Podstawą VAT są wszystkie koszty poniesione do granicy – cena, fracht, ubezpieczenie – powiększone o cło. Nie zapomnij też o kursie waluty NBP z dnia wystawienia faktury.
✓ Dyskutuj Incoterms i dokumenty z partnerem
Jasno ustalcie warunki dostawy (np. DAP, CIF, FOB), aby uniknąć nieporozumień co do ryzyka i kosztów transportu. Przygotuj pełną dokumentację.
✓ Numer EORI i formalności
Upewnij się, że masz nadany numer EORI, a w razie potrzeby skorzystaj z usług agencji celnej.
✓ Odlicz VAT, jeśli możesz
Jako firma czynna VAT zapłać podatek importowy przy odprawie i odlicz go w zeznaniu.
✓ Kontroluj proces importu
Regularnie śledź status przesyłki i poprawność dokumentów. Błędy mogą prowadzić do opóźnień i dodatkowych opłat.
✓ Poznaj stawki celne elektronika z Azji
Wielu importerów nie płaci cła od elektroniki – telefony, komputery czy części często mają 0% stawkę celną.
Najczęściej zadawane pytania
❓ Jak uniknąć cła przy zakupach z Chin?
Zamówienia ≤150 EUR (bez alkoholu/tytoniu) są zwolnione z cła.
❓ Czy trzeba płacić VAT przy imporcie z Chin?
Tak – od każdej przesyłki, niezależnie od wartości.
❓ Jak obliczyć cło i VAT?
Cło = stawka × wartość celna. VAT = 23% × (wartość celna + cło + transport).
❓ Gdzie sprawdzić stawki celne?
W systemie TARIC (UE) lub ISZTAR (Polska).
❓ Czy numer EORI jest wymagany?
Tak – bez niego nie można dokonać zgłoszenia celnego.
Potrzebujesz pomocy z importem na zlecenie? 🚀
Skontaktuj się z nami i dowiedz się, jak możemy pomóc Ci w skutecznym imporcie z Chin. Nasza drużyna ma doświadczenie w obsłudze całego procesu – od negocjacji z dostawcami, przez kontrolę jakości, aż po dostawę do Twojego magazynu.